Stock Options Taxation Uk

Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis Opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi tetap yang tidak termasuk dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Kena pajak dan Penghasilan Nontaxable untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstatis. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau melaksanakan Pilihan Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki pajak Penghasilan atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi Anda biasanya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan seperti biasa. Pendapatan Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian atas sediaan saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan tersebut Dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan Untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika berlaku untuk dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan berolahraga Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah yang benar dari Modal dan pendapatan biasa yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera tersedia. Ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari opsi Dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk suatu opsi dengan nilai pasar wajar yang tersedia. Tidak Mudah Ditentukan Nilai Pasar - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutori tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan namun Anda harus mencantumkan pendapatan dengan nilai pasar wajar dari saham yang diterima Pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk persyaratan informasi dan pelaporan khusus, lihat Untuk Publikasi 525.Page Terakhir diulas atau Diperbaharui February 17, 2017.Share Options. UK Opsi Share yang Tidak Disetujui. Opsi yang tidak disetujui adalah opsi yang tidak memiliki status pajak yang disukai berdasarkan rencana opsi eksekutif yang disetujui, rencana opsi penghematan yang disetujui atau di bawah Rencana pilihan insentif manajemen perusahaan tetapi mereka sangat fleksibel dan sederhana untuk dikelola. Namun, jika perusahaan Anda dapat hadir dalam Enterprise Aturan Insentif Manajemen sehingga dapat memberikan opsi EMI yang mungkin terjadi jika kelompok secara keseluruhan harus memiliki kurang dari 250 karyawan dan aset kotor 30m, kami akan mengarahkan Anda untuk juga membaca catatan EMI kami dan merekomendasikan agar Anda mempertimbangkan opsi EMI Rencana. Perhatikan juga bahwa perlakuan pajak non-karyawan non-direksi misalnya konsultan berbeda dari yang ditetapkan di bawah ini. Grant of Unrovroved Options. Tidak ada penghasilan atau biaya pajak lainnya atas pemberian opsi yang tidak disetujui. Ada kewajiban untuk Perusahaan penerbitan dan anak perusahaan Inggris untuk melaporkan pemberian opsi kepada HM Revenue and Customs HMRC pada tanggal 6 Juli setelah berakhirnya tahun pajak yang relevan dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Exercise of Option. On pelaksanaan opsi, pendapatan Pajak akan dibebankan pada selisih antara nilai pasar saham pada tanggal pelaksanaan opsi dan harga opsi pelaksanaan. Misalnya, jika seorang karyawan diberi opsi lebih dari 5.000 saham dan opsi opsi pric E adalah 2 dan pilihannya dilakukan bila saham memiliki nilai pasar 5, opsi pemungutan pajak akan menjadi 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000. Tanpa kewajiban pemotongan, lihat di bawah, pajak penghasilan dibayar oleh karyawan melalui SPT sendiri untuk tahun pajak yang bersangkutan. Melindungi kewajiban PAYE. Secara keseluruhan, ada kewajiban menahan untuk perusahaan yang mempekerjakan jika pada saat exercise saham yang berada di bawah opsi ada di perusahaan terbuka, perusahaan yang dikendalikan oleh perusahaan swasta, atau Jika ada pengaturan untuk perusahaan tersebut untuk dijual atau untuk pendapatannya dicatatkan Sahamnya dianggap sebagai aset konversi yang mudah dikonversi RCA Jika sahamnya dimiliki oleh perusahaan swasta dan tidak ada pengaturan untuk dijual, maka tidak ada Kewajiban pemotongan. Pengambilan keputusan dilakukan oleh perusahaan yang mempekerjakan berdasarkan sistem PAYE, dan jika pemegang opsi tidak memastikan bahwa perusahaan mempekerjakan didanai untuk pajak penghasilan dalam waktu 90 hari sejak akhir t Tahun pajak yang relevan, karyawan tersebut dapat memiliki pajak atas tagihan pajak melalui SPT karyawan. Biasanya ada mekanisme pemotongan dalam dokumentasi pilihan. Pelaksanaan opsi harus dilaporkan pada tanggal 6 Juli setelah berakhirnya pajak yang relevan. Tahun dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Exercise opsi - kontribusi asuransi nasional. Ada juga akan kontribusi asuransi nasional pertanggungjawaban NIC untuk karyawan dan pemberi kerja atas jumlah keuntungan opsi jika saham RCAs. The tingkat NIC karyawan juga lulus dan di atas 42.385 itu adalah 2 dan di bawah batas tersebut dengan pengecualian untuk pendapatan yang lebih rendah saat ini 12. Tingkat NIC majikan saat ini 13 8 pada jumlah opsi keuntungan Mungkin bagi perusahaan Kewajiban NIC yang akan ditransfer atau diganti oleh karyawan Ini akan meningkatkan kewajiban pajak secara keseluruhan bagi karyawan pada pelaksanaan opsi namun pengurangan pajak pendapatan tersedia sehubungan dengan Jumlah keuntungan di mana karyawan membayar NIC majikan. Di mana seorang karyawan membayar NIC majikan, dan merupakan 40 wajib pajak, ini berarti tingkat pajak penghasilan dan NIC yang efektif adalah 50 28 setelah bantuan Tingkat pajak efektif Dan NIC adalah 54 59 untuk individu yang membayar tingkat bunga 45. Pangsa Saham. Pada penjualan saham akan ada biaya untuk pajak capital gain CGT untuk orang-orang yang tinggal di tahun pajak pembuangan dengan selisih antara harga yang diterima untuk Penjualan saham dan agregat nilai pasar pada tanggal pelaksanaan opsi. Jika opsi yang tidak disetujui dilakukan dan saham terjual pada hari yang sama, biasanya tidak akan ada pajak capital gain yang harus dibayar. Karyawan dapat Gunakan tunjangan tahunan CGT mereka 11.100 untuk tahun pajak 2015 16 sehingga hanya keuntungan lebih dari jumlah ini yang kemudian dikenai kenaikan CGT dikenakan pajak sebesar 28 sampai selisih antara jumlah penghasilan kena pajak dan kenaikan melebihi batas tarif pajak penghasilan Dari 31.785 Ga Di bawah ambang batas tersebut, namun di atas tunjangan tahunan dikenai pajak di usia 18 tahun. Jika seorang karyawan memiliki setidaknya 5 hak suara dan 5 dari modal saham biasa perusahaan dan memegang saham paling sedikit satu tahun maka karyawan tersebut mungkin memenuhi syarat Untuk bantuan pengusaha yang memungkinkan tingkat efektif 10 untuk keuntungan sampai batas seumur hidup sebesar 10 juta Kenyataannya pertolongan ini mungkin terbatas penggunaannya bagi pemegang opsi karyawan. Pengurangan Pajak Penghasilan. Perusahaan yang mempekerjakan mungkin dapat mengklaim pengurangan pajak perusahaan Untuk jumlah opsi keuntungan dalam keadaan tertentu. Dapatkan Opsi Saham Terbaik dari Karyawan. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik perhatian. Eksekutif, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Berdiri sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkos potensial semacam itu. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada seorang karyawan untuk membeli sejumlah saham tertentu. Saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO dan opsi saham insentif opsi pilihan ISO. Non-qualified berbeda dengan opsi saham insentif dalam dua cara Pertama, NSOs Ditawarkan kepada pegawai non-eksekutif dan direksi atau konsultan luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena Mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini Di bawah ini, NCO dan ISO berencana untuk memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan. Transaksi kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Pendapatan Internal. Tanggal, Kadaluarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberikan Kepemilikan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka Jadwal vesting dimulai pada hari opsi diberikan dan mencantumkan tanggal yang Seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan memberikan hak kepada karyawan tersebut untuk menggunakan 200 dari 1.000 saham pada awalnya. Diberikan Setahun setelah itu, 200 saham lainnya menjadi haknya, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa Pada tanggal ini, atasan tidak lagi berhak Atau karyawannya untuk membeli saham perusahaan berdasarkan persyaratan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan Penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut elemen tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar atas kontrak Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Saham Saham Karyawan Pilihan Kode Pendapatan Internal juga memiliki seperangkat aturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah Bukan acara kena pajak. Penghentian dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, Jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa ini Saham adalah 100 vested. The penjualan keamanan memicu acara kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham segera atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan tunduk pada Pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual sahamnya setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan. Namun, elemen tawar-menawar opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham tersebut dijual segera Setelah mereka dieksekusi, elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus diadakan selama 12 bulan setelah latihan dan seharusnya tidak. Akan dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif menggunakan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan kenaikan kontrak sebagai long - term capital gain, saham tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu strategi opsi saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek instrumen ini akan Memiliki alokasi aset secara keseluruhan Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar Setiap saham harus mewakili 20 di sebagian besar keseluruhan rencana investasi Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih aman untuk melakukan diversifikasi. Hubungi spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk Anda. Portofolio. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak mengerti efek pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan beberapa uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong Kenaikan pajak capital gain lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak capital gain jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat yo U ratusan, atau bahkan ribuan. Sebuah survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari pengusaha. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua . Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah tindakan yang dikeluarkan oleh Kongres AS 1933 sebagai Undang-undang Perbankan, yang melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS.